מתי וכיצד מושכים כסף מ-IRA? כל הכללים והעיתויים (2026)
מתוך IRA Wiki · עודכן יוני 2026
הבנת כללי המשיכה מ-IRA היא הכרחית לפני שמפקידים, לא רק כשרוצים למשוך. כסף שלא ניתן למשוך בעיתוי הנכון — או שמשיכתו תעלה 35% מס — עשוי לבטל את כל היתרונות של ה-IRA. הנה הכללים המלאים ב-2026, מסודרים לפי סוג הקופה.
קרן השתלמות IRA — הקלה ביותר למשיכה
- 6 שנים מההפקדה הראשונה → משיכה פטורה ממס לכל מטרה.
- 3 שנים → משיכה למטרת השתלמות מקצועית מוכרת, פטורה.
- גיל פרישה → משיכה מיידית פטורה.
- מעל התקרה (~19,920 ₪ עצמאי) → 25% מס רווחי הון ריאלי על העודף.
קופת גמל IRA — כללים הדוקים יותר
קופת גמל היא מכשיר פנסיוני קלאסי, ולכן המשיכות מוגבלות יותר. המדריך המלא לקופת גמל IRA.
- גיל פרישה (60+) → משיכה כקצבה חודשית, פטור עד תקרה (~9,400 ₪/חודש ב-2026).
- היוון לפני גיל פרישה → 35% מס שולי על כל הסכום. לא מומלץ.
- מקרים חריגים (נכות 75%+, חולה סופני, פטירה) → פטור או מס מופחת.
- תיקון 190 (60+) → 15% מס נומינלי בלבד, נזילות מלאה.
תיקון 190 — הנזילות הגדולה
כספים שהופקדו תחת מסגרת תיקון 190 (מעל גיל 60) נזילים לחלוטין — כלומר ניתן למשוך אותם בכל עת ובכל סכום, עם מס נומינלי של 15% על הרווחים בלבד. זה הופך אותם למכשיר השקעה גמיש במיוחד עבור גמלאים.
השוואת אופציות — מתי כדאי מה?
| מצב | המסלול המומלץ | מס צפוי |
|---|---|---|
| השתלמות מקצועית בגיל 40 | קרן השתלמות (3 שנים) | פטור |
| צריך נזילות בגיל 45 | קרן השתלמות (6 שנים) | פטור עד תקרה |
| פרישה בגיל 67 | קצבה מקופת גמל | פטור עד 9,400/חודש |
| השקעה גמישה בגיל 65 | תיקון 190 | 15% נומינלי |
| חירום פיננסי לפני 60 | קרן השתלמות (אם 6+ שנים) | פטור |
תהליך משיכה בפועל
- פנייה לבית ההשקעות / חברה המנהלת בבקשת משיכה.
- מילוי טופס 161 או טופס משיכה מתאים.
- אישור זהות + פרטי חשבון בנק.
- אישור פקיד שומה (במקרים מסוימים).
- הכסף מועבר בתוך 7-14 ימי עסקים.
שאלות נפוצות
מתי אפשר למשוך כסף מקרן השתלמות IRA ללא מס?
לאחר 6 שנות וותק מההפקדה הראשונה (או בגיל פרישה רשמי, או למטרת השתלמות מקצועית). מתחת לתקרה השנתית — הכל פטור ממס; מעל התקרה משלמים 25% מס רווחי הון ריאלי על העודף.
האם אפשר למשוך מקופת גמל IRA לפני גיל פרישה?
כן, אבל זה יקר. משיכה שלא לטובת קצבה נחשבת 'משיכה שלא כדין' וחייבת במס שולי גבוה (לרוב 35%). היוצא מן הכלל הוא נכים, חולים סופניים ומקרים חריגים נוספים. בתיקון 190 מעל גיל 60 — המס מופחת ל-15% נומינלי.
מה היתרון של קצבה לעומת היוון?
קצבה (תשלום חודשי לכל החיים) פטורה ממס עד תקרה (~9,400 ₪ לחודש ב-2026) ומבטיחה הכנסה קבועה. היוון (משיכה חד-פעמית) חייב במס שולי גבוה אך נותן שליטה מלאה על הכסף.
האם תיקון 190 מאפשר נזילות מלאה?
כן — זה אחד היתרונות העיקריים. כספים שהופקדו במסגרת תיקון 190 (מעל גיל 60) נזילים לחלוטין וניתן למשוך אותם בכל עת, עם מס נומינלי של 15% בלבד.