פטור ממס — Tax Exemption
הטבת מס · מושג מתוך מילון IRA Wiki
- סוג הטבה:
- פטור מלא ממס
- מס רווחי הון רגיל:
- 25% (ריאלי)
- בקרן השתלמות:
- פטור מלא אחרי 6 שנים
- בקופת גמל:
- פטור על הון בגיל 60+
פטור ממס (Tax Exemption) הוא הטבה חוקית הפוטרת רווחי השקעה מתשלום מס למדינה. במכשירי החיסכון הפנסיוני בישראל — קופת גמל וקרן השתלמות — הפטור מהווה את אחד היתרונות המרכזיים מול חיסכון רגיל בבורסה, שם משלמים 25% מס רווחי הון.
סוגי פטור עיקריים
- קרן השתלמות: פטור מלא ממס רווחי הון על כל הרווחים, ובלבד שהמשיכה אחרי 6 שנים והפקדות לא חרגו מהתקרה.
- קופת גמל — משיכה הונית בגיל 60+: פטור מלא על רווחי הון. מס רק על הקרן (אם לא הופקדה ממס שולם).
- תיקון 190: משיכה הונית בגיל 60+ מקופת גמל ייעודית, מס מופחת של 15% על הריבית הנומינלית בלבד.
- פנסיה חודשית: פטור על חלק ניכר מהקצבה החודשית עד תקרה.
דוגמה מספרית
הפקדה בקרן השתלמות של 100,000 ש"ח שצמחה ל-200,000 ש"ח אחרי 8 שנים. בחיסכון רגיל בבורסה: מס של 25% על 100,000 ש"ח רווח = 25,000 ש"ח מס. בקרן השתלמות: 0 ש"ח מס. חיסכון של 25,000 ש"ח. בחישוב על מיליון ש"ח לאורך 30 שנה — הפטור שווה מאות אלפי שקלים.
חשוב לדעת
הפטור אינו אוטומטי — הוא תלוי בעמידה בתנאי החוק (תקרות, גיל, תקופת אחזקה). הפקדות מעל התקרה מאבדות את הפטור על הרווחים שנצברו עליהן. בנוסף, הרגולציה משתנה — תיקוני חוק עדכניים יכולים לשנות את היקף הפטור.